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Programa de Actualización Tributaria PermanenteDadas las necesidades de actualización continua en materia tributaria, en este momento estamos desarrollando en conjunto con la Universidad para la Cooperación International, el Programa de Actualización Tributaria Permanente (PAT). El PROGRAMA está dirigido a directivos, ejecutivos o responsables de la toma de decisiones empresariales así como para profesionales liberales -economistas, contadores, abogados. Hemos diseñado el programa sobre la base de un esquema básico que comprende seis módulos (independientes entre sí) de 15 horas cada uno -distribuidas en cinco sesiones teóricos- prácticas de tres horas - a impartir un día fijo de la semana-, con lo cual el alumno asiste a clases durante cinco semanas consecutivas y descansa una semana intermedia entre cada curso, según el cronograma previo que le permita al participante prever con suficiente anticipación el resto de sus actividades y compromisos. También admite la modalidad de cursos libres, pudiendo el alumno asistir sólo a aquellos cursos que sean de sus interés, así como la modalidad tutorial y personalizada donde se adapta la enseñanza a las necesidades de cada participante, a través de metodología semi-presencial o a distancia. El programa básico puede ser complementado con programas o módulos específicos según las necesidades de determinadas personas, empresas o grupos de interesados, lo que puede dar lugar a programas especializados y ad hoc. Para obtener mayor información respecto al programa, fechas de impartición, costos y docentes, puede contactarnos a las siguientes direcciones:pat@uci.ac.cr; info@inteligenciatributaria.com; o a los teléfonos: (506) 2257-6323, (506) 2284-6464 (programa PAT). |
Capacitación Permanente con Excelencia
Programa Básico1. Planeación Fiscal 2. Precios de transferencia 3. Diagnóstico Fiscal 4. Convenios para evitar doble imposición. Paraísos fiscales. 5. Dimensionamiento Tributario de las Normas Internacionales de Información Financiera 6. Remesas al exterior
Objetivos: Lograr que los participantes conozcan en todas sus dimensiones la cuestión de la Planeación Fiscal, comprendiendo su finalidad y su vinculación con un principio medular en ésta materia como lo es el “principio de realidad económica”. Así, podrán determinar las posibles implicaciones que pueden derivarse de la Planeación Fiscal con entes tales como Superintendencias, Bancos y otros acreedores. Se analizarán los pasos requeridos para una correcta Planeación Fiscal y las economías de opción que de ella puedan derivar. La metodología incluirá ejemplos prácticos actuales.
Objetivos: Lograr que los participantes puedan conocer con amplitud los conceptos medulares en torno a los cuales giran los Precios de Transferencia, tales como Precio Económico, Precio de Plena Concurrencia, Partes Relacionadas, Análisis Funcional y su trascendencia en cuanto a Precios de Transferencia se refiere así como el concepto de Comparabilidad. El módulo pretende también analizar los Precios de Transferencia como mecanismos de Planeación Fiscal, recurriendo para ello a técnicas tales como las de extracción de beneficios, distribución de beneficios, explotación de Convenios para evitar la Doble Imposición, técnicas de desvíos de beneficios, la relación inminente del concepto de Precios de Transferencia con los Paraísos Fiscales así como con las jurisdicciones de baja imposición y las medidas anti-abuso. Pretende también determinar el desarrollo efectivo del concepto de Precios de Transferencia a nivel local, entre otros, para poder discernir la diferencia entre operaciones interiores y Precios de Transferencia. Otro de los cometidos de éste módulo es analizar los métodos aceptados por la OCDE para la determinación de los Precios de Transferencia. La metodología se valdrá de constantes ejemplos prácticos y actuales.
Objetivos: El curso tiene por objetivo general acceder ampliamente al concepto del Diagnóstico Fiscal, así como comprender su objeto y vinculación directa con los niveles de cumplimiento. Se realizarán emulaciones teórico-prácticas propias de una Auditoría Fiscal, la que incluirá, de manera enunciativa más no limitativa, el análisis de declaraciones fiscales, bases imponibles, ventas y compras, partes relacionadas, activos fijos, salarios y gastos relacionados, gastos en general, los hallazgos frecuentes, las posibles contingencias fiscales emergentes y jurisprudencia ad hoc, así como recomendaciones y posibles oportunidades de ahorro tributario producto del Diagnóstico Fiscal realizado. La metodología incluirá ejemplos prácticos actuales.
Objetivos: Estudiar los diferentes elementos que componen un Convenio para Evitar la Doble Imposición, conforme el modelo de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico; así como los lineamientos de imposición sobre las rentas de los Estados contratantes de un Convenio. De igual manera se analizará el ámbito de aplicación de los Convenios para evitar la Doble Imposición, para ello se acudirá a conceptos medulares tales como residencia, establecimiento permanente, comercio electrónico entre otros. Finalmente, se hará un análisis minucioso de los métodos aplicables para eliminar la doble imposición con la descripción, operación y efectos de los mismos, así como las cláusulas que permitan una no discriminación, el intercambio de información mutua y la asistencia en cuanto a la recolección de los impuestos en distintas jurisdicciones, la metodología se realizará con el apoyo constante de ejemplos prácticos y actuales. Identificar los Regímenes Fiscales Preferentes caracterizados por contar con una baja o nula imposición, así como las jurisdicciones en las cuales se desarrollan este tipo de regímenes tomando en consideración el espacio geográfico correspondiente. De igual maneara se deberán analizar los Regímenes Fiscales Preferentes, con su relación directa en cuanto a normas de la OMC se refieren y entrar a conocer los países que la OCDE considera o cataloga según su listado como Paraísos Fiscales. Se enfatizará en Convenios para evitar la Doble Imposición y a las normas anti-elusión aplicables tanto a personas físicas como a personas jurídicas. Se analizará también el tratamiento normativo que se le da a las inversiones en Paraísos Fiscales, básicamente direccionado a las participaciones directas e indirectas en los mismos. Finalmente se analizará el objeto de una Planificación Fiscal utilizando como parte de ella Paraísos Fiscales y las eventuales consecuencias jurídicas y tributarias que pudiesen tener u ocasionarle a las empresas que recurran a tal estructura, la metodología se realizará con el apoyo constante de ejemplos prácticos y actuales.
Objetivos: Analizar los diferentes aspectos teóricos y prácticos del dimensionamiento realizado por la Dirección General de Tributación a las Normas Internacionales de Información Financiera, mediante la Resolución 52-2001 y variada jurisprudencia. Determinar prácticas contables permitidas por las Normas Internacionales de Información Financiera que no han sido dimensionadas por la DGT y que provocan distintos resultados contables. Se analizarán jurisprudencia y casos que permitan a los asistentes conocimiento práctico de la temática.
Objetivos: Lograr que los participantes conozcan con amplitud tanto el objeto del impuesto como su hecho generador. Este tema reviste gran importancia en la determinación de lo que debe considerarse como Renta de Fuente Costarricense, quiénes son considerados como contribuyentes, las tarifas ad hoc, así como la liquidación y pago del impuesto correspondiente. Rodeando el tema de las Remesas al Exterior, encuentran involucrados los conceptos de Doble Imposición Económica y Doble Exención Jurídica. El participante será capaz de discernir las eventuales sanciones impropias que se pueden generar producto del incumplimiento de los deberes tanto formales como materiales del impuesto sobre las Remesas al Exterior. La metodología se realizará con el apoyo constante de ejemplos prácticos actuales. |
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